Jak rozliczyć się z fiskusem z kryptowalut? Uważaj na krypto, które zbanowała Unia Europejska

Media branżowe zwykle piszą o kryptowalutach w kontekście ich wydobycia, a masowe w kontekście oszustw, wyłudzeń, czy innych scamów. Wystarczy jednak zboczyć w stronę serwisów finansowych, by przekonać się, że cyfrowe waluty ustawiły się już w szeregu obok innych aktywów, które warto mieć w swoim portfelu. Jeszcze nie wszyscy są do nich przekonani (żeby daleko nie szukać choćby Warren Buffet), ale wielu finansistów twierdzi, że nasze portfele inwestycyjne powinny w kilku procentach składać się właśnie z kryptowalut.

Nie zamierzam tu bynajmniej agitować za inwestycją w krypto, co najwyżej przypomnieć, że jest to aktywo o wysokim stopniu ryzyka i warto solidnie przemyśleć kwestię ich posiadania, zwłaszcza, jeśli nieznajomy w internecie prezentuje nam niesamowitą okazję inwestycyjną (a jeśli jest to nigeryjski książę, to tym bardziej).

Zamierzasz w tym roku obracać kryptowalutami? Zobacz jak rozliczyć się z tego zysku z polskim urzędem podatkowym. Od 2019 roku przychody z kryptowalut są opodatkowane stawką 19%. Rozliczenie nie jest skomplikowane.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy związany z kryptowalutami?

Załóżmy, że kupiliście 1 BTC w cenie 50 tysięcy USD, a gdy cena podskoczyła do 100 tysięcy USD, postanowiliście go sprzedać. Jeśli zamienicie go na inne kryptowaluty, czy też stablecoiny jak Tether, czy USDC, to nie musicie robić absolutnie nic.

Jeśli natomiast zamienicie owego bitcoina na waluty FIAT, czyli “prawdziwe pieniądze” jak dolary, euro, czy złotówki to automatycznie powstaje obowiązek podatkowy. Zarobiliście obywatelu i musicie odprowadzić od tego podatek. Dobra wiadomość jest taka, że w rozliczeniu podatkowym brane są pod uwagę również koszty - czyli konkretnie te jakie ponieśliście kupując kryptowaluty. W 2025 roku można było jeszcze rozliczyć koszty z lat ubiegłych, miejmy nadzieję, że taka opcja pozostanie również w przyszłym roku.

Jak rozliczyć się z zysku ze sprzedaży kryptowalut?

Za pomocą formularza PIT 38, który składamy dodatkowo oprócz zeznania rocznego PIT 37, czy też PIT 36. Oczywiście można to zrobić online, za pomocą rządowego serwisu Twój e-PIT.

Zapłata podatku wynikająca z PIT-38 jest rozliczana niezależnie od PIT-37/36 - czyli przykładowo jak masz 2000 zł zwrotu z PIT-37, to i tak musisz zapłacić 1000 zł podatku z PIT-38.

W formularzu znajdujemy część “E”, gdzie znajduje się tabelka “Odpłatne zbycie walut wirtualnych”. Teraz wystarczy uzupełnić kolumnę “b” (przychód) oraz “c” (koszty) i to naprawdę jest wszystko - jeśli korzystasz z portalu Twój e-PIT reszta zostanie uzupełniona automatycznie.

AMLR, Travel Rule i kryptowaluty zakazane w Unii Europejskiej

AMLR (Anti-Money Laundering Regulation) to unijne rozporządzenie, które ma na celu ujednolicenie przepisów przeciwdziałających praniu brudnych pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Jednym z elementów wdrażanych w ramach AMLR jest tzw. travel rule (regulacja Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1113 z dnia 31 maja 2023 r.). AMLR stanowi ramy prawne, które implementują travel rule jako jeden z obowiązków dla dostawców usług finansowych, w tym giełd kryptowalutowych (CASP – Crypto Asset Service Providers).

Cel to szczytny, ale równocześnie ograniczono nasze swobody i zwiększono kontrolę nad kryptofinansami, bowiem każda transakcja z użyciem krypto (włącznie z portfelami prywatnymi) ma być rejestrowana i udostępniana na żądanie organu nadzorczego, wraz z pełnymi danymi o płatniku i odbiorcy. Może się również zdarzyć, że będziemy musieli udokumentować pochodzenie środków. Giełdy kryptowalut działające na terenie Unii Europejskiej będą musiały się dostosować lub po prostu zakończyć działanie w UE.

Jedną z legend dotyczących kryptowalut jest to, że operacje na nich przeprowadzane są anonimowe, co jest wierutną bzdurą - przynajmniej jeśli chodzi o większość popularnych kryptowalut, takich jak Bitcoin, czy Ethereum. ALE. Niektóre kryptowaluty faktycznie gwarantują pełną anonimowość. Wśród privacy coins znajdują się choćby Monero (XMR), Zcash (ZEC), czy też Dash (DASH). Do 2027 roku prawo na terenie Unii Europejskiej po prostu zabroni obracania takimi krypto (bo rejestracja operacji i identyfikacja płatników jest niemożliwa) i żadna giełda działająca legalnie na terenie UE nie może tego umożliwiać.

Dokąd podąża rynek krypto?

Kryptowaluty stały się jeszcze bardziej popularne dzięki ETF’om umożliwiającym ekspozycję na świat kryptowalut (jak na razie Bitcoin i Ethereum), oferowanych choćby przez BlackRock (jedno z największych na świecie przedsiębiorstw inwestycyjnych). SEC, czyli Amerykańska Komisja Papierów Wartościowych rozpatruje obecnie nawet kilkadziesiąt wniosków o zatwierdzenie kolejnych funduszy ETF na kryptowaluty. Działania SEC przeciwko rynkowi kryptowalut, po objęciu przez Donalda Trumpa urzędu prezydenta zostały mocno złagodzone. Trump wprawdzie nie dowiózł wszystkich swoich obietnic dotyczących kryptowalut i euforia tego sektora okazała się nieco przedwczesna, ale polityka rządu USA w tym temacie jednak się zmieniła.

Nie namawiamy w żaden sposób do inwestycji w kryptowaluty, jeśli jednak ci się to zdarzy, to będziesz już wiedział jak rozliczyć się z tych zysków w urzędzie podatkowym.